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간이과세자
제2장 부가가치세

신고서 작성 사례

 1.소매업의 신고서 작성 사례 

□ 식품잡화를 취급하는 종로슈퍼를 예로 하여 신고서를 작성하여 봅니다.

㉠과세표준 및 매출세액 계산  

 

㉡ 공제세액 계산

   예정고지세액이 15,000원,수취한 매입세금계산서의 부가가치세 합계액이 1,600,000 원
신용카드 매출전표를 발행한 과세사업 매출액이 4,000,000원이면

계산

    매입세금계산서에 대한 세액공제
   =1,600,000 ×20 %(소매업의 부가가치율)=320,000
   신용카드 매출액에 대한 세액공제
   =4,000,000 ×2%=80,000

 

공 제 세 액

예정고지세액(또는 예정신고세액)

 

 

뒷 쪽 참 조

15,000

매입세금계산서의 대한 세액공제

1,600,000

 

320,000

신용카드매출액에 대한 세액공제

4,000,000

 

80,000

의제매입세액공제

 

 

 

성실신고사업자에 대한 세액경감

 

 

 

POS도입사업자 등에 대한 세액경감

 

 

 

 

합           계

 

 

415,000

 

㉢ 납부할 세액의 계산

계산

         납부할 세액 =440,000 -415,000 =35,000             ------------┐
                                                                                                      ↓

차감 납부할 세액(환급받을 세액)(㉮-㉯+㉰)

 

35,000