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 신고서
작성 사례
2. 음식업과 소매업 겸업자의 신고서 작성
사례
□ 분식점을 하면서 담배를 팔고 있는 종로분식을
예로 하여 신고서를 작성하여 봅니다.
㉠과세표준 및 매출세액 계산
㉡공제세액 계산
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예정고지세액이 50,000원
담배 매입세금계산서의
부가가치세 합계액이 500,000원,
음식업 관련
매입세금계산서의부가가치세 합계액이 100,000원,
음식업 관련 면세 매입금액이
4,000,000원
신용카드 매출전표를 발행한
매출액이 5,000,000원이면
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매입세금계산서에대한
세액공제=100,000+25,000 =125,000
· 담배 매입분 =500,000 ×2 0 %(소매업의
부가가치율)=100,000
· 음식업 관련 매입분 =1 0 0 ,0 0 0 ×2 5 %(음식업의
부가가치율)=25,000
신용카드 매출액에대한
세액공제 =5,000,000 ×2%=100,000
의제매입세액공제 =4,000,000 ×(3
÷103)=116,504
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공 제 세 액
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예정고지세액(또는
예정신고세액)
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⑦
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뒷 쪽 참 조
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50,000
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매입세금계산서의 대한
세액공제
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⑧
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600,000
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125,000
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신용카드매출액에 대한
세액공제
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⑨
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5,000,000
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100,000
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의제매입세액공제
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⑩
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116,504
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성실신고사업자에 대한
세액경감
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⑪
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POS도입사업자 등에 대한
세액경감
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⑫
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합
계
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⑬
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㉯
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391,504
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㉢납부할 세액의 계산
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납부할
세액 =520,000-391,504 =128,496
------------┐
↓
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차감 납부할 세액(환급받을 세액)(㉮-㉯+㉰)
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⑮
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128,496
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