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연말정산을
할 때 맞벌이 부부의 경우는 누구의 소득에서
소득공제를 받느냐에 따라서도 세금부담이
달라진다.
소득세는
소득이 많으면 높은 세율이 적용되고 소득이
적으면 낮은 세율이 적용되는 누진세율
체계이므로, 같은 금액이라도 소득이 많은
사람한테서 공제 받으면 절세효과가 훨씬 크기
때문이다.
예를 들어
맞벌이를 하고 있는 박문수씨 부부의 2002년도
근로소득 및 가족상황이 다음과 같다고 하자.
- 박문수씨
연봉 : 4,000만원
- 아내 연봉
: 2,000만원
- 가족상황
: 부ㆍ모(65세 이상), 자녀 2인(20세 이하)
- 계산의
편의상 교육비, 의료비 등 특별공제는 없는
것으로 한다.
위와 같은
조건에서 소득공제를 박문수씨 소득에서
공제받는 경우와 아내의 소득에서 공제받는
경우의총 부담세액을 비교해 보면 다음과 같다.
1)
박문수씨의 소득에서 소득공제를 받는 경우
▨
박문수씨 소득세액
-
근로소득금액 = 40,000,000 - 12,750,000(근로소득공제)
= 27,250,000
- 과세표준
= 27,250,000 - 7,600,000(인적공제) = 19,650,000
- 산출세액
= 19,650,000 × 18 % (세율) = 2,637,000
-
근로소득세액공제 = 400,000
- 부담세액
= 2,237,000
▨ 아내의
소득세액
-
근로소득금액 = 20,000,000 - 10,250,000(근로소득공제)
= 9,750,000
- 과세표준
= 9,750,000 - 3,100,000(인적공제) = 6,650,000
- 산출세액
= 6,650,000 × 9 % (세율) = 598,500
-
근로소득세액공제 = 254,550
- 부담세액
= 343,950
※ 총
부담세액 = 2,237,000 + 343,950 = 2,580,950원
2) 아내의
소득에서 소득공제를 받는 경우
▨
박문수씨 소득세액
-
근로소득금액 = 40,000,000 - 12,750,000(근로소득공제)
= 27,250,000
- 과세표준
= 27,250,000 - 2,600,000(인적공제) = 24,650,000
- 산출세액
= 24,650,000 × 18% (세율) = 3,537,000
-
근로소득세액공제 = 400,000
- 부담세액
= 3,137,000
▨ 아내의
소득세액
-
근로소득금액 = 20,000,000 - 10,250,000(근로소득공제)
= 9,750,000
- 과세표준
= 9,750,000 - 8,100,000(인적공제) = 1,650,000
- 산출세액
= 1,650,000 × 9 % (세율) = 148,500
-
근로소득세액공제 = 66,825
- 부담세액
= 81,670
※ 총
부담세액 = 3,137,000 + 81,670 = 3,218,670원
이와 같이
소득이 많은 박문수씨한테서 소득공제를 받으면
637,720원 가량의 세금을 절약할 수 있다.
위에서는
인적공제만을 가지고 살펴보았지만 자녀를
위하여 지출한 보험료ㆍ의료비ㆍ교육비 등의
경우도 소득이 많은 사람한테서 공제를 받으면
소득이 적은 사람한테서 공제 받는 경우에
비하여 세금부담이 줄어들므로 이를 잘
활용하여 한푼이라도 세금을 절약하도록 하자.
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맞벌이
부부의 소득공제 참고사항
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■
배우자공제
-
연간소득금액이 100만원을 초과하는
맞벌이부부는 서로 배우자공제를 받을 수
없으며, 부양가족에 대하여는 한
소득자만이 공제하여야 함.
■
부양가족공제
-
배우자의 형제자매는 공제대상
부양가족에 포함
■
자녀양육비 공제
-
자녀양육비공제는 남편이 기본공제를
하였더라도 배우자(처)가 공제가능
■
보험료공제
-
서로 공제대상배우자가 아닌 경우에는
본인의 보험료에 대하여는 본인만 공제
가능
-
자녀에 대하여 남편이 기본공제를 받고
부인이 그 자녀를 위하여 보험료를 지출한
경우에는 부인이 보험료공제 가능
■
교육비와 의료비 공제
-
자녀를 위하여 지급한 교육비와 의료비는
기본공제를 누가 받았는지에 관계없이
남편 또는 배우자 중 한 사람이 선택하여
공제받을 수 있음
-
배우자를 위해 지급한 의료비와 교육비 중
의료비는 공제받을 수 있으나 교육비는
공제되지 아니함
-
맞벌이 부부 이외의 경우에는 기본공제를
받은 사람만이 공제할 수 있음
■
주택마련저축
-
맞벌이 부부가 별도의 세대를 구성하여
주민등록등본상 각각 세대주로 등록되어
있다 하더라도 부부중 한 사람만이
공제받을 수 있음
■
신용카드공제
-
가족카드를 사용한 맞벌이부부의 경우
각자 사용금액을 각각 공제받는 것임
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