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■
본사 및 공장을 수도권 외의 지역으로
이전시 7년간 세금감면
■
연구 및 인력개발에 대한 세금감면
-
수입금액의 3%, 5%를 연구 및
인력개발준비금으로 손금산입
-
연구 및 인력개발비에 대한 세액공제
-
연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한
세액공제
■
농공단지 입주기업 등에 대하여는 6년간
50% 세금감면
■
산업시설에 투자한 금액을 세금에서 공제
- 생산성향상시설
투자금액의 3%, 7% 세액공제
- 환경·안전설비
투자금액의 3%를 세액공제
- 에너지 절약시설
투자금액의 7%를 세액공제
- 사업용자산
시설투자금액의 15%를 세액공제
( 2003.7.1
~ 2004.6.30 까지 투자분에 한함)
■ 근로자 복지시설에 투자시
투자금액의 7%를 세금에서 공제
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1)
본사나 공장을 수도권 외의 지역으로 이전한
법인에 대해서는 7년간 세금을 감면해 준다.
수도권내
과밀억제권역에 3년이상 공장시설을 갖추고
사업을 영위하거나 3년이상 계속하여 본사를 둔
법인(부동산업과 소비성서비스업을 영위하는
법인은 제외)이 본사 또는 공장을 수도권 외의
지역으로 이전한 법인에 대해서는 본사 또는
공장의 이전일이 속하는 사업연도와 그 후 4년간
소득에 대한 법인세를 100%, 그 다음 2년간은
법인세의 50 %를 면제하여 준다.
※ 단,
공장시설을 지방광역시로 이전하는 경우에는
산업단지로 이전하는 것에 한다.
◆
감면 대상 소득
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구
분
|
감면
대상 소득
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①
공장 이전시
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지방
이전 공장에서 발생한 소득 금액
|
|
②
본사 이전시
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(당해
과세연도 과세표준 - 토지 및 건물의 양도
차익)
× (당해 과세연도 이전본사 근무인원의
이전후 급여총액 /
법인 전체인원의 연간
급여총액 )
×
당해 과세연도 이전본사 근무인원 /
(수도권 안의 본사
근무인원＋이전본사 근무인원)
☞
이전 본사근무인원 비율이 50 %미만인
경우에는 “0”으로 봄
|
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③
공장과 본사를
함께이전시
|
① ＋
② (당해 과세연도의 소득금액을 한도로
함 )
|
■
관련법규 : 조세특례제한법 제63조의 2
2)
연구 및 인력개발준비금을 미리 손금으로
설정할 수 있다.
소비성서비스업을
제외한 업종을 영위하는 내국인은 연구 및
인력개발준비금을 수입금액의 3%(부품·소재산업,
자본재산업, 기술집약적인 산업은 5%)를
손금으로 설정할 수 있다.
※
손금으로 설정한 연구 및 인력개발 준비금은 3년
거치 후 3년간 분할하여 익금으로 환입하여야
한다.
☞“소비성서비스업”이란
다음에 해당하는 사업을 말한다.
1. 호텔업
및 여관업(관광숙박업은 제외)
2. 주점업(일반유흥주점업,
무도유흥주점업, 단란주점업)
3.
무도장운영업
4.
도박장운영업(관광진흥법 제5조 또는
폐광지역개발지원에관한특별법 제11조의 규정에
의하여 허가를 받은 카지노업은 제외)
5.
의료행위가 아닌 안마를 행하는 안마업
■
관련법규 : 조세특례제한법 제9조
3)
연구 및 인력개발비에 대한 세액공제를 받을 수
있다
소비성서비스업을
제외한 업종을 영위하는 내국인은 연구 및
인력개발비에 대하여 다음 중 한가지 방법을
선택하여 세액공제를 받을 수 있다.
① (당해연도
발생액－과거 4년간 발생한 연평균발생액) × 50
%(일반기업은 40%)
②
당해연도 발생액 × 15 %
※중소기업이
아닌 경우 ①만 적용
■
관련법규 : 조세특례제한법 제10조
4) 인턴사원 해외파견비용에
대한 임시세액공제를 받을 수 있다.
기업의 해외인턴·연수확대를촉진하기 위하여
다음에 해당하는 인턴사원 해외파견비용의 7 %를
법인세 또는 소득세에서 공제해 준다.(2005.12.31.
발생분까지만적용)
① 주택임차비용, 보험료, 이사비용,
왕복항공료 등 해외체제비용
② 인턴사원의 급여 및 수당
③ 인턴사원의 직무훈련을 위한 해외입학금,
수업료, 교재비
④ 해외파견 인턴사원 중 정규사원으로
채용한 후 발생한 연간 급여총액
☞ "인턴사원"이란 거주자 중 1년
이내의 기간 내 고용계약으로 일시적으로
채용된자를 말한다.
■ 관련법규 : 조세특례제한법 제10조의 2
5) 연구 및 인력개발을 위한
설비투자금액의 7 %에 상당하는 금액을 세액공제
해 준다.
내국인이 연구 및 인력개발 또는 신기술의
기업화를 위한 시설에 투자(중고품에 의한
투자는 제외)하는 금액의 7 %를 납부할 소득세
또는 법인세에서 공제해 준다.
■ 관련법규 : 조세특례제한법 제11조
6) 농공단지 입주기업에
대하여는 4년간 소득세 또는 법인세의 50%를
감면하여 준다.
◆ 적용 대상
농공단지, 정읍 제2·제3 산업단지,
대불산업단지, 북평국가산업단지,
북평지방산업단지에 입주한 기업,
◆ 감면 내용
입주 후 소득발생일이 속하는 과세연도와 그
후 3년간 납부할 소득세 또는 법인세의 5 0 %를
감면하여 준다
☞농공단지란?
수도권외의 지역으로서 농공단지지정일 현재
인구 20만이상인 시지역 외의 지역에 소재하는
농공단지를 말한다.
■ 관련법규 : 조세특례제한법 제64조
7) 생산성향상시설에
투자하는 경우 투자금액의 3%(중소기업은 7%)를
세액공제 해 준다.
◆ 적용
대상
① 공정개선 및
자동화시설
② 첨단기술설비
③ 전사적
기업자원관리설비
④ 전자상거래 설비
⑤ 공급망관리시스템 설비
⑥ 고객관계관리시스템
설비
◆ 감면내용
투자(중고품에 의한 투자는 제외)금액의 3%(중소기업은
7%)를 납부할 소득세 또는 법인세에서 공제한다.
■
관련법규 :조세특례제한법 제24조
8)
환경·안전에 투자하는 경우에도 투자금액의 3%를
세액공제 해 준다.
◆ 적용
대상
-
환경보전시설
-
유통산업합리화시설
- 위탁기업
체가 수탁기업체에 설치하는 검사대 또는
연구시설
- 산업재해
예방시설 및 가스공급 시설의 안전유지를 위한
시설
- 광산 보안
시설
-
비상대비업무를 수행하기 위하여 보강하거나
확장한 시설
- 축산물
또는 식품 오염방지감시장비 등에 투자한
금액액
◆ 감면
내용
투자금액의
3%를 납부할 소득세 또는 법인세에서 공제해
준다.
■
관련법규 : 조세특례제한법 제25조
9)
에너지절약시설에 투자해도 투자금액의 7%를
세액공제 해 준다.
◆
적용대상
- 에너지절약시설
- 중유를 재가공하여
휘발유 등을 생산하는 시설(토지와 건축물은
제외)
- 수도법에 의한
중수도시설, 절수설비 및 절수기기에 투자한
금액
◆ 감면
내용
투자(중고품에 의한 투자는 제외)금액의 7%를
납부할 소득세 또는 법인세에서 공제해 준다.
■
관련법규 : 조세특례제한법 제25조의 2
10) 사업용자산에 투자하는
경우 투자금액의 10%를 세액공제 해준다.
◆
적용대상
광업,
제조업, 건설업, 도매업, 소매업, 전기통신업,
연구 및 개발업, 포장 및 충전업, 전문디자인업,
영화산업, 방송업,엔지니어링사업, 정보처리 및
기타 컴퓨터운영업, 물류산업, 관광숙박업,
국제회의기획업, 폐기물처리업, 폐수처리업,
과학 및 기술서비스업, 종자 및 묘목생산업,
축산업, 수산물 부화 및 종묘생산업,
교육서비스업 중 컴퓨터학원, 공연산업,
의료기관, 노인복지시설, 뉴스제공업을
영위하는 사업자
◆ 감면
내용
사업용자산에
해당하는 시설에 투자(중고품에 의한 투자는
제외)한 금액의 15%를 소득세 또는 법인세에서
공제해 준다.(2003. 7. 1~2004. 6. 30까지 투자분)
■ 관련법규 : 조세특례제한법 제26조
11) 근로자 복지시설에
투자해도 투자금액의 7%를 세액공제 해 준다.
◆
적용대상
종업원의 주거안정 및 복지증진을 위하여
사원용 임대주택,종업원용 기숙사,
직장보육시설 및 장애인·노인·임산부 등의
편의증진을 위한 시설을 취득하는 자
◆ 감면
내용
취득가액의
7%를 납부할 소득세 또는 법인세에서 공제해
준다.(토지취득가액은 제외)
■ 관련법규 : 조세특례제한법 제94조
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